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      物流行業存在的稅務問題

      來源:園鏈研究院 時間:2022/6/9 11:13:48 查閱:4

             在高質量發展導向的引領下,我國各地區產業園區正在進入提質增效的升級發展階段。近年來,《國務院關于推進國家級經濟技術開發區創新提升打造改革開放新高地的意見》《國務院關于促進國家高新技術產業開發區高質量發展的若干意見》等文件相繼出臺,各地區深入貫徹落實這些意見,因地制宜采取有力高效的舉措。如浙江、江蘇等地推廣實施了“畝均產出”考核,北京等城市探索工業用地彈性使用和回購。各地促進產業園區集約化發展逐漸出現成效,我國國家級開發區綜合容積率從2016年的0.91上升至2020年的0.98,工業用地固定資產投資強度從2016年的6452.67萬元/公頃提高至8984.30萬元/公頃,工業用地地均稅收從2016年的602.57萬元/公頃提高至2020年的678.99萬元/公頃。特別是物流行業存在以下的稅務問題。

             一、人力成本高

             物流行業是一個職工薪酬成本占比高、勞動密集型的行業,居高不下的人力成本大大限制了物流服務質量和效率。比如德邦成本結構中,人工成本大概就占了40%-50%。

             二、發票取得難

             年底貨運高峰期,物流企業為應對暴增的訂單量,往往會臨時雇用個人司機、快遞員或散戶車隊,并與其形成“君子契約”,業務真實但不簽訂勞務合同或貨車租賃合同,更有些企業在支付司機運費時采用公對私的方式直接轉賬,難以取得合法的發票作為入賬憑證,無法還原真實的交易記錄,導致企業利潤虛增,多繳納企業所得稅。同時,在租賃貨車的過程中,也難以取得增值稅專用發票,導致企業多繳納增值稅。

             三、增值稅進項抵扣少

             從稅務處理角度看,物流企業涉及的稅種包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅、城建稅、教育費附加等,其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種。物流行業可抵扣的增值稅進項結構包括燃油、機動車購買、維修保養、倉儲等,從總體情況來看,物流企業的進項總額只占銷項的40%-60%,導致企業增值稅進項抵扣缺口大,增值稅稅負壓力大。

             四、管理困難,稅務風險大

             從企業管理角度看,物流企業網點分散,人員眾多,工作流動性也較大,管理控制薄弱。很多司機只顧自身利益,私下購買發票沖抵酬勞,而物流企業的財務人員稅務管理素質較低,不能準確辨別發票真偽,或者迫以對這些行為睜一只眼閉一只眼。

             購買發票屬于虛開發票,隨著這些年稅局對懲治偽造和非法出售增值稅發票犯罪的力度加強,虛開發票的風險明顯增大,企業面臨著繳納滯納金和罰款,甚至是刑事責任的風險。同時,有些物流企業的財務人員對相關稅收知識掌握不足,會計核算混亂,這些也導致稅負的增加。

             四、社保壓力大

             隨著社保入稅后,企業不得不嚴格按照要求繳納社保費用。而物流企業入行門檻低,從業人員文化偏低,臨時工多,人員流動頻繁,不愿意購買社保,導致企業繳納社保復雜,成本增加。物流行業究竟如何才能避開涉稅風險重災區,減輕稅負?

             五、稅籌界總結的業內常用辦法

             1.靈活用工助力企業規避稅務風險

             靈活用工能夠以最快捷最低成本的方式迅速調動社會勞動資源,并為這些自由職業者發放傭金報酬,彼此之間來去自由,不存在傳統意義上的雇傭和被雇傭的關系。這也就意味著,企業無需負擔這部分自由職業者的社保,減少了企業用工成本,并有效規避風險。

             2.進行稅收籌劃,合理節稅,降低企業運營成本

             其一、經營地域的納稅籌劃。我國存在著企業在不同地區經營稅收負擔不同的情況。物流集團公司可以通過注冊到稅收洼地享受稅收優惠。

              其二、投資方向的納稅籌劃。我國現在給予的稅收優惠,目標之一是為了調整產業結構。物流集團公司可以利用自身優勢,有意識地進行多元化投資,調整成員企業的經營結構,通過籌劃降低企業的整體納稅成本。

             其三、 選擇從屬機構的納稅籌劃。當企業決定對外投資時,其可選擇的組織形式通常有子公司和分公司兩種形式。子公司一般為獨立的納稅人,可享受較多的稅收減免優惠。分公司的財務會計制度要求則比較簡單,一般不要求其公開財務資料,在組建初期發生虧損時可以沖減總公司的利潤,減輕稅收負擔。稅籌界以“稅務籌劃”為核心業務,在合法合規的前提下,對餐飲行業、物流運輸行業、高收入個人等財稅進行合理地規劃與安排,以達到減輕企業和個人稅收負擔的目的。

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